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2012年注税《税收代理实务》章节习题

第二章 税务管理概述(答案分离版)

  一、单项选择题

  1.税务机关实施保全措施时,下列不在税收保全措施之内的物品是( )。

  A.被执行人拥有的豪华住宅

  B.单价10000元的生活用品

  C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品

  D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

  2.下列有关税款征收措施说法不正确的是( )。

  A.扣押后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物

  B.扣押后仍不缴纳应纳税款的,经省以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款

  C.纳税人与关联企业业务往来时,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

  D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整

  3.根据《税收征管法》的规定,税务检查的范围不包括( )。

  A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

  B.到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料

  C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

  D.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

  4.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是( )。

  A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规,并辅导纳税人依法纳税的义务

  B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务

  C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务

  D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

  5.下列纳税人享有的权利中,说法错误的是( )。

  A.纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报

  B.纳税人认为税务机关的具体行政行为不当,使纳税人的合法利益遭受损失的,有权要求税务机关赔偿

  C.纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

  D.纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密
6.为了照顾纳税人的某些特殊困难,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月。

  A.3

  B.6

  C.9

  D.12

  7..《征管法实施细则》第十四条规定: 纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处以(  )的罚款。

  A.20000元

  B.2000元以上

  C.2000元以下

  D.2000-5000元

  8.某纳税人2009年1月进行纳税申报时,以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的,则该纳税人的行为属于( )。

  A.违法税务管理的行为

  B.欠税的行为

  C.偷税的行为

  D.抗税的行为

  9.扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款,税务机关可以处以不缴或少缴税款( )的罚款,构成犯罪的,应依法追究刑事责任。

  A.50%以上3倍以下

  B.50%以上5倍以下

  C.1倍以上3倍以下

  D.1倍以上5倍以下

  10.由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括( )。

  A.增值税、消费税

  B.外商投资企业所得税

  C.土地增值税

  D.中央税的滞补罚收入

  11.我国税务管理机构的设置中,最低级别的局级税务机关是( )。

  A.省辖市级税务机关

  B.(县)市级税务机关

  C.乡(镇)级税务机关

  D.村(街道)级税务机关
12.根据相关法律和法规的规定,下列业务需要办理税务登记的是(  )。

  A.某公司职员李某,2009年2月将家中的旧汽车处置

  B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

  C.某高校教授,受市教委委派去某高中授课

  D.某学校校长的夫人,在校内开设一家超市

  13.税务登记内容发生变化,按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的,应自工商行政管理部门办理变更登记之日起( )日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

  A.10

  B.15

  C.30

  D.45

  14.企业发生下列( )事项时,既有可能要办理变更税务登记,也有可能要办理注销税务登记。

  A.经济性质或企业类型发生变化

  B.经营地址发生变化

  C.注册资金发生变化

  D.发生解散、破产、撤销

  15.从事生产、经营的纳税人应该在国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,自开立账户之日起( )日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

  A.10

  B.15

  C.30

  D.45

  16.扣缴义务人应当(  )内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  A.自领取工商营业执照之日起30日

  B.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日

  C.自领取工商营业执照之日起15日

  D.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日

  17.纳税申报中的电文方式不包括( )。

  A.电话语音

  B.传真

  C.电子邮件

  D.信函

  18.纳税评估过程中,发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的,要( )处理。

  A.移交司法部门

  B.移交其主管部门

  C.移交上级税务部门

  D.移交税务稽查部门
二、多项选择题

  1.税款征收的方式包括( )。

  A.查定征收

  B.查验征收

  C.核查征收

  D.代扣代缴

  E.委托代征

  2.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况有(  )。

  A.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的

  B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的

  C.因停电,使正常生产经营活动受到影响的

  D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

  E.当期流转资产大于流动负债

  3.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户,但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码,则可能面临的处罚有( )。

  A.处以2000元以下的罚款

  B.处以2000元以上1万元以下的罚款

  C.处以2000元以上2万元以下的罚款

  D.处以1万元以上5万元以下的罚款

  E.处以2万元以上5万元以下的罚款

  4.纳税人有下列( )行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

  A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

  B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

  C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

  D.擅自改动税控装置的

  E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

  5.税收立法权不包括( )。

  A.税法制定权

  B.税法解释权

  C.税目的增减权

  D.税率的调整权

  E.税法公布权
6.以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

  A.海洋石油企业的资源税

  B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

  C.保险总公司集中缴纳的营业税

  D.中央企业缴纳的房产税

  E.海洋石油企业缴纳的所得税

  7.纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件的有( )。

  A.开立一般存款账户

  B.申请办理延期申报.

  C.申请减税、免税、退税

  D.申请开具外出经营活动税收管理证明

  E.缴纳税款

  8.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关( )。

  A.结清滞纳金

  B.缴销发票

  C.缴销税务登记证

  D.缴销开户许可证

  E.缴销会计账簿

  9.纳税人在下列情形下须办理注销税务登记( )。

  A.纳税人发生解散、破产、撤销的

  B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更涉及改变主管税务机关的

  C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

  D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的

  E.纳税人法定代表人变更

  10.下列关于账簿设置的表述,错误的有( )。

  A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案

  C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料

  D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

  E.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿
11.以下关于纳税申报的说法中,正确的有( )。

  A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以不用进行纳税申报,直接按照核定的税款缴纳

  B.经核准延期办理申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算

  C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款

  D.纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

  E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,应该在规定的时间进行纳税申报

  12.纳税评估中使用的通用分析指标主要包括(  )。

  A.收入类评估分析指标

  B.成本类评估分析指标

  C.费用类评估分析指标

  D.利润类评估分析指标

  E.共同类评估分析指标

  13.纳税评估对象可以采用(  )方法选取。

  A.计算机自动筛选

  B.重点抽样筛选

  C.经验分析抽样筛选

  D.人工分析筛选

  E.统计抽样筛选
三、简答题

  1.2009年初,李某开了一家快餐店,并按规定到主管地税机关办理了税务登记,每月按时申报纳税。由于月月亏损,李某于2010年8月将店铺转让给了一位朋友。李某把税务登记证件同时转借给那位朋友。

  2010年12月10日,主管地税机关突然找到李某,下达了《限期改正通知书》和《税务行政处罚事项告知书》,要求李某在3日内办理税务登记变更手续,并对李某未按规定办理变更登记处以500元的罚款,同时又以李某把税务登记证件转借他人为由,处以2000元的罚款。

  要求:判断李某的行为和地方税务机关的处罚是否正确,并简述理由。

  2.某商业企业2009年9月,当月应缴增值税及城建税120000元,该公司因一合同纠纷,银行账户被法院冻结,公司会计于9月8日向主管税务机关提出了延期缴纳税款的申请,9月25日,经有关部门批复该企业不可以延期缴纳,并处于加收滞纳金的决定。10月10日,该企业仍未缴纳该税款,该商业企业对税务机关不服,请注册税务师申请行政复议。

  问题:

  1.该企业在办理延期缴纳税款申请时谁有审批权;

  2.可否直接申请行政诉讼;

  3.申请行政复议的时间;

  4.申请行政复议的方式;

  5.注册税务师事务所遇到这种情况应给出的意见。



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